Chaque année en janvier, des milliers de couples de retraités constatent que l’un des deux a vu sa pension nette baisser, tandis que l’autre conserve le même montant. La raison tient en trois lettres : CSG. Le taux de contribution sociale généralisée appliqué aux pensions dépend du revenu fiscal de référence (RFR) du foyer, mais ses effets se répartissent de façon inégale entre les conjoints.
En 2026, avec une revalorisation des seuils de +1,8 % indexée sur les prix hors tabac, les situations de bascule de tranche concernent particulièrement les foyers à deux pensions.
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RFR du foyer et taux CSG individuels : le décalage que les couples subissent
Le mécanisme central est simple en apparence. Le RFR est calculé au niveau du foyer fiscal, donc pour un couple marié ou pacsé, les revenus des deux conjoints s’additionnent. L’administration détermine ensuite un taux de CSG unique (exonération, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 %) qui s’applique à chaque pension individuellement.
Le problème survient lorsque les pensions sont très inégales. Un couple dont l’un perçoit une retraite confortable et l’autre une petite pension complémentaire se retrouve avec le même taux appliqué aux deux. Le conjoint à faible pension subit un prélèvement proportionnellement plus lourd par rapport à ses propres revenus, alors que c’est la pension de l’autre qui a fait grimper le RFR au-delà du seuil.
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Ce fonctionnement diffère du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, où les couples peuvent opter pour des taux individualisés. Aucune individualisation du taux de CSG n’est possible : le taux est dicté par le RFR global et le nombre de parts fiscales, sans distinction entre les pensions respectives.
Pension de réversion et franchissement de seuil CSG en 2026
Les couples dont l’un perçoit une pension de réversion sont particulièrement exposés aux effets de seuil. Les plafonds de ressources pour la réversion en 2026 s’établissent à 25 001,60 euros pour une personne seule et 40 002,56 euros en couple. Ces montants n’ont pas de lien direct avec les seuils CSG, mais ils définissent le périmètre des revenus pris en compte.
Le scénario fréquent : un conjoint survivant remarié ou en couple cumule sa propre pension et une réversion. Ce cumul fait monter le RFR du foyer au-delà d’un palier de CSG, même si l’autre conjoint dispose de revenus modestes. Le passage du taux réduit (3,8 %) au taux médian (6,6 %) représente un écart significatif sur la pension nette mensuelle.
Le lissage sur deux ans protège partiellement
Un mécanisme de lissage existe pour atténuer les variations brutales. Si votre RFR franchit un seuil une seule année, le taux supérieur ne s’applique pas immédiatement. Il faut que le dépassement soit constaté deux années consécutives pour que la hausse de CSG devienne effective. En revanche, une baisse de taux s’applique dès la première année où le RFR repasse sous le seuil.
Pour un couple dont le RFR oscille autour d’un palier (à cause d’un rachat d’assurance-vie, d’une plus-value immobilière ou du début d’une réversion), le lissage sur deux ans constitue le seul filet de sécurité réglementaire.
Abattement de 10 % sur les pensions : un avantage cumulable par les couples
L’abattement forfaitaire de 10 % sur les pensions de retraite réduit le revenu déclaré avant calcul du RFR. Son plafond global est fixé à 4 439 euros par foyer en 2026. Ce chiffre laisse penser que les couples n’y gagnent pas davantage qu’une personne seule.
La nuance se trouve dans le plancher de l’abattement. Celui-ci est appliqué individuellement à chaque retraité du foyer, à hauteur de 454 euros par personne. Un couple de retraités cumule donc 908 euros de plancher d’abattement minimum, contre 454 euros pour un retraité isolé. Sur un foyer proche d’un seuil de CSG, cette différence peut suffire à maintenir le RFR sous la limite.
La plupart des simulateurs en ligne n’intègrent pas ce double plancher dans leur calcul. Les couples qui vérifient leur situation uniquement avec le plafond global de 4 439 euros passent à côté de cette particularité.
Revenus exceptionnels et taux CSG du couple : les déclencheurs à surveiller
Le taux de CSG appliqué en 2026 repose sur le RFR de l’avis d’imposition 2025, lui-même calculé sur les revenus 2024. Tout revenu exceptionnel perçu en 2024 par l’un des conjoints se répercute donc sur le taux CSG des deux pensions en 2026.
Les situations les plus fréquentes chez les couples retraités :
- Un rachat partiel sur un contrat d’assurance-vie de plus de huit ans, dont la part imposable s’ajoute au RFR même après abattement
- La vente d’un bien immobilier générant une plus-value, partiellement ou totalement imposable selon la durée de détention
- Le déblocage d’un plan d’épargne retraite (PER) en capital par l’un des conjoints, qui gonfle le RFR du foyer l’année du versement
- Des revenus fonciers issus d’un bien en location dont un seul conjoint est propriétaire, mais qui impactent le RFR commun
Dans chacun de ces cas, le conjoint dont la pension est la plus modeste subit la même hausse de taux que celui qui a généré le revenu supplémentaire. Il n’existe aucune possibilité de rattacher le revenu exceptionnel à un seul membre du couple pour le calcul de la CSG.
Vérifier son avis d’imposition avant janvier
Le seul moyen d’anticiper un changement de taux CSG pour l’année suivante est de consulter son RFR sur l’avis d’imposition reçu à l’été. Les couples proches d’un seuil ont intérêt à comparer ce RFR avec les barèmes publiés par l’administration fiscale en tenant compte de leur nombre de parts.
Un versement volontaire sur un PER (déductible du revenu imposable) effectué avant le 31 décembre peut réduire le RFR de l’année en cours et éviter un franchissement de palier l’année suivante. Cette stratégie reste pertinente même après le départ en retraite, à condition que le contrat soit encore ouvert.
La CSG retraite en 2026 traite le couple comme une entité fiscale unique tout en prélevant chaque pension séparément. Cette asymétrie pénalise les foyers où les pensions sont déséquilibrées ou lorsqu’un revenu ponctuel fait basculer le RFR au-delà d’un seuil.
Le double plancher d’abattement de 454 euros par retraité et le lissage sur deux ans restent les deux leviers concrets à maîtriser pour garder le contrôle sur le taux de prélèvement.
